数字技术赋能企业财务转型 上海国家会计学院刘勤教授解析核心路径

在数字经济浪潮席卷全球的今天，企业财务职能正经历一场深刻而系统的变革。上海国家会计学院的刘勤教授长期关注并深入研究数字技术与企业财务转型的融合，他指出，以大数据、人工智能、云计算、区块链等为代表的数字技术，不仅是效率提升的工具，更是驱动财务从传统核算与报告角色向战略决策支持与价值创造中心转型的核心引擎。数字技术服务于此过程，呈现出多层次、体系化的支撑作用。

数字技术重塑财务核心职能

传统财务工作侧重于事后的记录、核算与合规性报告，流程繁琐且信息滞后。数字技术的引入，首先在操作层实现了自动化与智能化。财务机器人（RPA）可替代大量规则明确、重复性高的手工操作，如发票处理、银行对账、凭证录入等，大幅提升效率与准确性，释放财务人员精力。基于机器学习算法的智能审核系统，能快速识别票据异常与潜在风险，强化内部控制。这些技术应用构成了财务转型坚实的技术底座，是实现财务“降本增效”的基础环节。

从数据到洞察：决策支持的跃升

财务转型的深层目标是价值创造。刘勤教授强调，数字技术的关键作用在于打通数据壁垒，构建一体化、实时化的财务数据平台。通过数据中台技术，整合来自业务前端（如ERP、CRM、供应链系统）与外部环境的海量结构化与非结构化数据。在此基础上，利用数据分析与可视化工具，财务部门能够进行多维度、实时的盈利能力分析、成本动因追溯、现金流预测以及市场趋势研判。财务分析报告从静态的“向后看”转变为动态的“向前看”和“实时看”，为管理层提供前瞻性、 actionable 的决策建议，真正扮演“业务合作伙伴”的角色。

风险管控与合规的智能化升级

在复杂多变的商业环境下，风险管控是财务的重要职责。数字技术为此提供了全新范式。区块链技术因其不可篡改、可追溯的特性，在供应链金融、电子发票、审计证据存证等方面应用潜力巨大，能显著提升交易透明度与信任度。人工智能模型可用于构建更精准的信用风险、市场风险预测体系。面对日益严格的监管要求，基于规则的自动化合规检查系统与自然语言处理技术，能够高效监控法规变化并自动校验企业交易与报告的合规性，将合规管理从被动应对转向主动防控。

数字技术服务生态与财务组织进化

刘勤教授认为，成功的财务转型离不开系统性的“数字技术服务”。这不仅仅指购买软硬件，更包括与之配套的流程重构、组织变革与人才赋能。企业需要：

1. 顶层设计与战略对齐：将财务数字化战略纳入企业整体数字化蓝图，确保技术投资与业务目标一致。
2. 敏捷迭代与平台建设：采用云原生架构，搭建灵活可扩展的财务技术平台，支持快速迭代和新技术集成。
3. 组织与人才转型：财务组织架构需向更扁平、更敏捷的方向调整，设立如财务数据分析中心、数字化创新小组等新职能单元。加强对现有财务人员在数据分析、技术理解、业务洞察等方面的培训，并引入复合型数字人才。
4. 数据治理与安全：建立完善的数据标准、质量管理和安全防护体系，确保数据资产的价值与安全。

挑战与未来展望

转型之路并非坦途。企业常面临数据质量不佳、系统孤岛、变革阻力、数字技能短缺以及初期投入成本较高等挑战。刘勤教授建议，企业应采取分阶段、循序渐进的实施路径，从小范围试点验证价值开始，再逐步推广，并高度重视变革管理。

随着技术的持续演进，财务职能的边界将进一步模糊和拓展。实时会计、全员财务、智能风控、可持续财务（ESG）报告自动化等将成为新常态。数字技术服务的深度与广度，将直接决定企业财务转型的成败与高度。企业唯有主动拥抱变化，系统规划，方能借数字技术之力，锻造面向未来的智慧财务核心竞争力，在数字经济时代赢得先机。